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¿Qué es Análisis financiero?

Es un proceso mediante el cual se realiza un estudio situacional de los aspectos contables de una empresa, utilizando para ello un conjunto de técnicas y procedimientos matemáticos. La información que arroja este análisis permite a los empresarios conocer la situación real de la empresa, su gestión y posibles riesgos.

Para realizar este análisis, se toma en cuenta toda la información disponible en los estados financieros de la compañía, los libros contables, informes de auditoría y demás documentos legales y contables, que permitan realizar un diagnóstico de la empresa.

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Perspectiva del análisis financiero

El análisis financiero puede ser realizado por agentes externos que deseen conocer los riesgos de invertir en una compañía específica, o para conocer alguna desviación contable realizada por la empresa para evadir impuestos (realizada por las autoridades tributarias) o por los propios dueños de la empresa, bajo estas perspectiva se encuentran dos tipos de agentes:

  • Agentes internos: son las personas involucradas directamente con la empresa, junta de accionistas, administradores, junta administrativa, quienes realizan este tipo de análisis con el objetivo de optimizar la gestión, determinar riesgo o desequilibrios. Es un instrumento empleado para planificar y monitorear la situación de la empresa.
  • Agentes externos: es utilizada por inversores, clientes, proveedores y organizaciones públicas de fiscalización.

Elementos de un análisis financiero

Al momento de realizar un análisis financiero, se analizan los datos históricos, la contabilidad de la empresa, estimando coeficientes e índices que le permitan determinar y cuantificar algunos aspectos claves.

  • Rentabilidad: se estudia el comportamiento histórico o para un período dado de los ingresos, costos y beneficios obtenidos por la empresa, así como la estructura contable de los mismos.
  • Liquidez: Se verifica que la empresa cuente con los activos líquidos necesarios para hacer frente a los compromisos asumidos.
  • Solvencia: analiza variables como el endeudamiento, activos, ingresos a largo plazo, con el objetivo de verificar la capacidad de la empresa para asumir los compromisos adquiridos a largo plazo.